Deel

Aftrekposten zzp 2026/2025: alles op een rij

De belastingaangifte over 2025 moet vóór 1 mei 2026 worden ingediend. Dat betekent dat je ook de regels en aftrekposten van 2025 gebruikt.

Voor veel zzp’ers is dit elk jaar een moment van twijfel: welke kosten mag ik eigenlijk aftrekken? Laat ik geen aftrekposten liggen?

Goed nieuws: als zzp’er heb je recht op een flink aantal aftrekposten. Met de juiste kennis kun je honderden tot duizenden euro’s belasting besparen. In dit artikel zetten we alle aftrekposten voor zzp’ers op een rij.

Lees je dit artikel na 1 mei? Dan kun je de informatie alvast gebruiken als voorbereiding op volgend jaar.

1. De ondernemersaftrekken

De ondernemersaftrekken zijn aftrekposten die speciaal voor ondernemers zijn bedoeld. De belangrijkste voorwaarde voor de meeste van deze aftrekposten is het urencriterium: je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming hebben besteed. Lees hier meer over het urencriterium. 

Zelfstandigenaftrek 2025

De zelfstandigenaftrek is de bekendste aftrekpost voor zzp’ers. In 2025 bedraagt deze € 2.470. Let op: dit bedrag daalt de komende jaren flink. In 2026 bedraagt dit €1.200 en in 2027 wordt het nog maar €900. Het loont dus om er nu optimaal gebruik van te maken.

Voorwaarden:

• Je voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur)
• Je hebt de AOW-leeftijd nog niet bereikt
• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting

Heb je in een eerder jaar onvoldoende winst gemaakt om de volledige zelfstandigenaftrek te benutten? Dan mag je het ongebruikte deel tot 9 jaar later nog verrekenen. Veel zzp’ers weten dit niet en laten zo geld liggen.

Startersaftrek 2025

Ben je in je eerste vijf ondernemersjaren? Dan heb je naast de zelfstandigenaftrek ook recht op de startersaftrek van € 2.123. Je mag deze maximaal drie keer toepassen in die eerste vijf jaar.

Dit betekent dat een startende zzp’er in 2025, die voldoet aan het urencriterium, in totaal €3.323 (€1.200 + €2.123) aan ondernemersaftrek kan toepassen, een aanzienlijke besparing.

Overige ondernemersaftrekken

Naast de zelfstandigenaftrek en startersaftrek zijn er nog andere, minder bekende ondernemersaftrekken:

• Meewerkaftrek: als je fiscale partner onbetaald in je bedrijf meewerkt
• S&O-aftrek (speur- en ontwikkelingswerk): voor ondernemers die erkend speur- en ontwikkelingswerk verrichten
• Stakingsaftrek: eenmalig aftrekbaar als je je onderneming stopt

2. MKB-winstvrijstelling: 12,7% van je winst

De MKB-winstvrijstelling is een vrijstelling van 12,7% over je winst na aftrek van de ondernemersaftrek. Het mooie: je hoeft hiervoor niet te voldoen aan het urencriterium. De Belastingdienst past dit automatisch toe.

Een rekenvoorbeeld:

Zonder deze vrijstellingen zou je over de volledige €50.000 belasting betalen. Dat scheelt al snel duizenden euro’s.

3. Aftrekbare zakelijke kosten

Naast de ondernemersaftrekken mag je ook alle zakelijke kosten van je winst aftrekken. Dit zijn kosten die je maakt voor je onderneming. Hieronder vind je de meest voorkomende en de meest vergeten.

Veelvoorkomende aftrekbare kosten

• Kantoorbenodigdheden: papier, printer, inktcartridges, mappen
• Apparatuur: laptop, computer, monitor, tablet, telefoon (zakelijk deel)
• Software en abonnementen: boekhoudprogramma, Adobe, Zoom, e.d.
• Reiskosten: €0,23 per kilometer voor zakelijke ritten of OV-kosten
• Marketing en website: hosting, domeinnaam, advertentiekosten, drukwerk
• Telefoon- en internetkosten: het zakelijke deel van je abonnement
• Scholing en cursussen: trainingen en opleidingen die bijdragen aan je onderneming
• Verzekeringen: bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering (AVB), arbeidsongeschiktheidsverzekering
• Accountant of administratiekantoor: de kosten van je boekhouder zijn volledig aftrekbaar

Werkruimte thuis: let op de voorwaarden

Werkt je vanuit huis? Dan zijn de regels voor aftrek van werkruimtekosten streng. Je werkruimte moet een zelfstandige ruimte zijn met een eigen ingang én eigen voorzieningen (zoals een toilet). Een hoekje in de woonkamer of een slaapkamer die als kantoor wordt gebruikt, voldoet vrijwel nooit aan deze voorwaarden.

Kun je wel aan de voorwaarden voldoen? Bedenk dan goed of het slim is. Bij een eventuele verkoop van je woning moet je over de waardevermeerdering van dat deel ook zakelijke belasting betalen.

Zakelijke auto

Gebruik je een auto van de zaak? Dan gelden andere regels. Gebruik je je privéauto zakelijk, dan geldt de kilometervergoeding van € 0,23 per kilometer. Houd een nauwkeurige kilometeradministratie bij, de Belastingdienst controleert dit.

Investeringsaftrek (KIA)

Heb je in 2025 geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit geldt bij investeringen van minimaal €2.800 en maximaal €387.580 per jaar. Het percentage aftrek hangt af van het totale investeringsbedrag.

4. Overige aftrekposten voor zzp’ers

Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)

Als zzp’er ben je zelf verantwoordelijk voor je inkomen bij ziekte. De premie die je betaalt voor een AOV is volledig aftrekbaar als zakelijke kosten. Dit verlaagt direct je belastbare winst.

Lijfrente en pensioensparen

Spaart je via een lijfrente voor je pensioen? Dan kun je de inleg in veel gevallen aftrekken in box 1. Dit is aantrekkelijk, zeker als je in een hogere belastingschijf valt. Controleer hoeveel jaarruimte je hebt — dit verschilt per persoon.

Heffingskortingen (geen aftrekpost, maar wel voordeel)

Naast aftrekposten heb je als zzp’er ook recht op heffingskortingen. Dit zijn directe kortingen op je te betalen belasting, zoals de algemene heffingskorting (maximaal €3.115 in 2026) en de arbeidskorting. Deze worden automatisch verrekend in je aangifte.

5. Veelgemaakte fouten bij de aangifte

Uit de praktijk van Heylo zien we dat zzp’ers regelmatig deze fouten maken:

• De startersaftrek vergeten aan te vragen in de eerste jaren
• Geen of een onvolledige kilometeradministratie bijhouden
• Zakelijke kosten niet opnemen omdat ze ’te klein’ lijken (bonnetjes weggooien)
• Ongebruikte zelfstandigenaftrek uit voorgaande jaren niet verrekenen
• Te laat aangifte doen — boete van minimaal €83 plus belastingrente
• Geen urenregistratie bijhouden waardoor je het urencriterium niet kunt aantonen

6. Laat Heylo je helpen

De belastingaangifte als zzp’er is complexer dan die van een particulier. Je hebt te maken met winst uit onderneming, aftrekposten, een balans en mogelijk voorlopige aanslagen. Een fout of een vergeten aftrekpost kost je al snel meer dan de kosten van een boekhouder.

Administratiekantoor Heylo helpt zzp’ers en mkb-ondernemers met hun volledige boekhouding en belastingaangifte. We zorgen ervoor dat je alle aftrekposten benut en niets vergeet.

Wil je weten wat wij voor jou kunnen betekenen? Neem vrijblijvend contact op voor een kennismaking.

Samenvatting: aftrekposten zzp 2025 op een rij