Hoe werkt belastingaangifte voor inkomen uit het buitenland?

Als u inkomen uit het buitenland ontvangt, is het belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de belastingregels in Nederland. Dit geldt zowel voor particulieren als ondernemers. Of u nu in het buitenland werkt, daar een onderneming heeft of investeert in buitenlandse bezittingen, u heeft bepaalde belastingverplichtingen. In dit artikel leggen we stap voor stap uit hoe u aangifte doet van inkomsten uit het buitenland en waar u op moet letten.

Belastingplicht in Nederland

Als inwoner van Nederland bent u belastingplichtig voor uw wereldwijde inkomen. Dit betekent dat u niet alleen belasting betaalt over het inkomen dat u in Nederland verdient, maar ook over inkomsten uit het buitenland. Dit kan inkomen zijn uit werk, pensioen, investeringen, onroerend goed of andere bronnen.

Belastingverdragen

Om te voorkomen dat u zowel in Nederland als in het land waar u uw inkomen hebt verdiend belasting moet betalen, zijn er belastingverdragen. Deze verdragen bepalen welk land belasting mag heffen over specifieke inkomsten. Nederland heeft met veel landen dergelijke verdragen afgesloten. In deze verdragen wordt geregeld welk land belasting mag heffen over verschillende soorten inkomsten, zoals loon, pensioen of inkomsten uit vastgoed.

Er zijn twee methoden om dubbele belasting te voorkomen:

Vrijstellingsmethode: Hierbij wordt het buitenlandse inkomen vrijgesteld van belastingheffing in Nederland. U betaalt alleen belasting in het land waar het inkomen vandaan komt.
Verrekeningsmethode: Bij deze methode kunt u de belasting die u in het buitenland hebt betaald, verrekenen met de belasting die u in Nederland verschuldigd bent over datzelfde inkomen.

Welke methode voor u van toepassing is, hangt af van het belastingverdrag tussen Nederland en het land waar het inkomen vandaan komt.

Soorten inkomsten en belastingaangifte

Er zijn verschillende soorten buitenlands inkomen die u kunt opgeven in uw Nederlandse belastingaangifte:

Buitenlands salaris. Als u in het buitenland werkt en daar salaris ontvangt, moet u dit inkomen in Nederland opgeven. In veel gevallen betaalt u in het buitenland al belasting over uw salaris. Als Nederland een belastingverdrag heeft met het betreffende land, kunt u dubbele belastingheffing voorkomen door vrijstelling of verrekening aan te vragen.
Pensioen uit het buitenland. Ontvangt u pensioen uit het buitenland, dan is het belangrijk om te weten welk land hierover belasting mag heffen. Vaak is dit het land waar u het pensioen hebt opgebouwd. Nederland heeft met veel landen verdragen afgesloten om dubbele belasting te voorkomen.
Investeringen en spaargeld in het buitenland. Als u investeringen of spaargeld in het buitenland heeft, moet u deze opgeven in box 3 (inkomen uit sparen en beleggen). Het gaat hierbij om het saldo van uw buitenlandse bankrekeningen, de waarde van aandelen of ander vermogen dat u in het buitenland bezit. Let op: Het is mogelijk dat u in het buitenland ook belasting betaalt over uw vermogen. Nederland kan via een vrijstellings- of verrekeningsmethode dubbele belastingheffing voorkomen.

Aangifte inkomstenbelasting doen

Het doen van aangifte voor buitenlandse inkomsten gaat via de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Dit kunt u eenvoudig digitaal regelen via Mijn Belastingdienst. In de aangifte geeft u niet alleen uw Nederlandse inkomen op, maar ook uw inkomsten uit het buitenland. Zorg ervoor dat u alle benodigde documenten bij de hand hebt, zoals bewijs van betaalde belasting in het buitenland en salarisstroken, voor het geval de Belastingdienst om aanvullende informatie vraagt.

Meer informatie over internationale belastingregels staan ook op de website van de Belastingdienst.

Voorbeeld uit de praktijk

Belastingregels omtrent internationaal inkomen kunnen ondanks dat deze goed zijn vastgelegd redelijk complex zijn. Zo complex, dat soms alleen de rechtbank uitsluitsel kan geven. Een voorbeeld van een dergeleijke case omschrijven wij in dit artikel nader.

Komt u er niet uit of heeft u hulp nodig bij het invullen van uw belastingaangifte? Administratiekantoor Heylo helpt u graag met deskundig advies en zorgt ervoor dat u op de juiste manier aan uw belastingverplichtingen voldoet.