MKB Winstvrijstelling: Wat je moet weten in 2026

Ben je ondernemer? Dan wil je natuurlijk zo min mogelijk belasting betalen. De MKB winstvrijstelling is een vrijstelling die je daarbij kan helpen. In dit artikel lees je hoe de MKB winstvrijstelling werkt en hoe je er gebruik van maakt.

Wat is de MKB winstvrijstelling?

De MKB winstvrijstelling is een aftrekpost op je winst. Je hoeft dus over een deel van je winst geen belasting te betalen. Dit maakt ondernemen aantrekkelijker. Dit vrijgestelde deel is 12,70% in 2025 en 2026. 

Een voorbeeld: je maakt €50.000 winst. Dan is €6350 vrijgesteld van belasting (12,7% van €50.000). Je betaalt dus alleen belasting over €43.650.

Voor wie is deze vrijstelling?

De MKB winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers die ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Je inkomsten moeten vallen onder de winst uit je onderneming.

• Eenmanszaken en zzp’ers
• VOF en maatschap
• BV: DGA’s (directeur-grootaandeelhouders)
  Heb je een BV? Dan werkt het iets anders. Als DGA krijg je salaris uit je BV. Dit heet je gebruikelijk loon. Over dit bedrag kun je de MKB winstvrijstelling krijgen. Je moet wel aan bepaalde voorwaarden voldoen. Je moet bijvoorbeeld minimaal 5% van de aandelen hebben en werken voor je eigen BV. De Belastingdienst berekent dan hoeveel winst uit onderneming je hebt.

Hoe werkt de MKB winstvrijstelling?

De MKB winstvrijstelling komt na andere aftrekposten. Dit is de volgorde:

1. Eerst de zelfstandigenaftrek (als je hieraan voldoet… lees verder)
2. Dan de startersaftrek of meewerkaftrek (als dit voor jou geldt)
3. Daarna de MKB winstvrijstelling van 12,7%

Je hoeft niets extra’s te doen. De MKB winstvrijstelling wordt automatisch toegepast bij je aangifte inkomstenbelasting.

Rekenvoorbeeld

Je bent zzp’er en je winst is €60.000 in 2026. Je voldoet aan het urencriterium en krijgt zelfstandigenaftrek van €1200.

• Winst: €60.000
• Zelfstandigenaftrek: -€1200
• Winst na aftrek: €58.800
• MKB winstvrijstelling (12,70%): –€7.468
• Belastbare winst: €51.332

Je betaalt alleen belasting over €51.332. Dit scheelt je honderden tot wel duizenden euro’s, afhankelijk van je winst.

Verschil tussen MKB winstvrijstelling en de zelfstandigenaftrek

Veel ondernemers denken dat de MKB winstvrijstelling hetzelfde is als de zelfstandigenaftrek. Dat klopt niet. Het zijn twee verschillende voordelen:

• Zelfstandigenaftrek: Dit is een vast bedrag (€1.200 in 2026) dat je mag aftrekken. Je moet wel aan het urencriterium voldoen: minimaal 1.225 uur per jaar werken als ondernemer.
• MKB winstvrijstelling: Dit is een percentage (12,7%) van je winst. Je krijgt dit altijd, ook als je niet aan het urencriterium voldoet.

Je kunt beide voordelen combineren als je aan de voorwaarden voldoet.

Is er een maximum bedrag van de winstvrijstelling?

Er zit geen maximum aan de MKB winstvrijstelling. Hoe hoger je winst, hoe meer voordeel je hebt. Dit is anders dan bij de zelfstandigenaftrek, dat een vast bedrag is.

4 pro tips om optimaal te profiteren

1. Bereken je winst goed: De MKB winstvrijstelling wordt berekend over je fiscale winst. Zorg dat je alle kosten goed aftrekt.
2. Combineer met andere aftrekposten: Gebruik ook de zelfstandigenaftrek als je hieraan voldoet. Dit geeft het meeste voordeel.
3. Let op bij een BV: Als DGA moet je goed kijken naar je gebruikelijk loon. Een fiscaal adviseur kan je hierbij helpen.
4. Bewaar je administratie: De Belastingdienst kan altijd om een toelichting vragen. Zorg dat je kunt aantonen hoe je je winst hebt berekend.

Veelgestelde vragen

• Moet ik de MKB winstvrijstelling aanvragen?

Nee, deze vrijstelling wordt automatisch toegepast bij je belastingaangifte.

• Geldt de MKB winstvrijstelling ook voor bijbanen?

Alleen als je bijbaan als winst uit onderneming wordt gezien. Een gewone bijbaan in loondienst valt hier niet onder.

• Kan ik de MKB winstvrijstelling verliezen?

Nee, als je winst uit onderneming hebt, krijg je altijd de MKB winstvrijstelling. Dit is anders dan de zelfstandigenaftrek, die je kunt verliezen als je niet genoeg uren maakt.

• Hoe zit het met verlies?

Bij verlies krijg je geen MKB winstvrijstelling. De vrijstelling wordt alleen berekend over positieve winst.

Kom je er niet uit? AK Heylo helpt je graag

Bij AK Heylo begrijpen we dat belastingen en prijzen soms verwarrend kunnen zijn. Of je nu vragen hebt over een factuur, btw op een dienst of hulp nodig hebt bij je persoonlijke administratie, wij staan voor je klaar.

Neem contact met ons op of bekijk onze andere artikelen in de kennisbank.